首先，从真实财务报表中可以分析出企业的资金周转情况和成本、费用、利润情况。如果想提高盈利率，在不增加投资的情况下只能从几个影响利润的指标入手，比如降低周转时间、成本、费用，提高销售收入。而周转时间等指标又可分解为一些更细化的指标，比如应收帐款占用时间、设计响应等待时间、安全库存占用……。这些指标的改进分别需要ERP、PDM、CRM、OA……。企业可以看到每个指标改善一点点所能带来的管理效益。同时要想提高整体效率，各种管理辅助IT手段必须形成集成应用效果。
让我们来看一个企业（真实）财务报表的几项数据。
损益表：销售收入4000万、销售成本2400万、毛利1600万、经营费用1400万、税后净利润200万，净利率为5%；
资产负债表：现金20万、应收账款768万、库存526万、应付账款198万……
从中可以分析出如下指标(**)：
● 应收账款（实际）周转天数，等于应收账款除以日销售收入（应收账款*365/销售收入），相当于70天；
●库存周转天数，等于库存（等流动资产）除以日销售成本（库存*365/销售成本），相当于80天；
●企业经营性现金周转天数，等于库存及应收账款周转天数之和，相当于150天；
●应付账款（实际）周转天数，等于应付账款除以日销售成本（应付账款*365/销售成本），相当于30天；
●企业在一个周转周期内实际占用资金天数为经营性现金与应付账款周转天数之差，相当于120天；
将损益表换算成一元销售收入的情况：
●每一元销售收入可带来0.60元的销售成本；
●每一元销售收入可带来0.35元的经营费用；
●每一元销售收入可带来0.05元的利润，即新增现金留入；
每一元销售收入需要占用的现金情况：
●每一元销售收入所产生的0.60元销售成本中应当扣除供应商给予的延迟付款因素（=0.60元*120天/150天），实际等于0.48元销售成本的资金占用
●每一元销售收入所产生的0.35元经营费用，在假设现金周转周期内均匀支付，实际资金的占用时间为现金周转周期的一半，因此实际经营费用（=0.35元*75天/150天）等于0.175元资金占用
●每个经营周期的实际现金占用（=0.48+0.175元）为0.655元
企业在不依赖外部融资，并且将利润全部投入再生产的情况下，内部融资增长率（SFG）的计算如下：
●经营性现金周期的内部融资增长率，等于每个经营周期的净利润除以现金占用（=0.05/0.655元），结果是7.63%
●每年的经营性周期数，等于365天除以周转天数（150天），结果是2.433圈
●年度累积的内部融资增长率，等于单圈增长率乘以周转圈数（=7.63%*2.433圈），结果是18.58%
从上述财务分析指标的推算中我们发现，不考虑一些其他细节因素，这个企业能够以每年18.58%的速度实现销售收入和利润的增长。如果企业的发展速度超过了这个数字，资金周转就会出现问题，或者需要从外部进行融资（比如贷款），或者需要从内部挖潜。我们着重探讨如何从内部挖潜实现利润的增长？
从上述财务分析指标的推算中我们还发现，提高利润增长与销售收入、库存周转周期、应收账款周转周期、应付账款周转周期、销售成本、经营费用等指标紧密相关，需要分别往如下目标努力：
●缩短库存周转周期
●缩短应收账款周转周期
●降低销售成本
●降低经营费用
●提高销售收入
其中库存周转周期中又可分解为下列因素：
●设计响应时间
●物料准备时间
●外协厂委外加工响应时间
●企业自己的车间加工时间
●成品安全库存占用及交付时间
企业如何缩短设计响应时间？
竞争激烈迫使企业追求差异化的压力，最容易体现在产品变形环节，加快产品的更新换代速度（其实只是些须变化）是最常见的措施。这对产品设计的响应提出了更高的要求。通过MasterPDM系统的图档管理功能，可以帮助企业提高设计图纸的复用率，减少重复的设计工作和差错机会，降低设计成本，缩短设计工作时间和存档、查找时间。同时，通过MasterPDM中独特的CAPP（工艺处理）功能，还可有效衔接CAD设计与ERP采购加工的数据接口，加快工艺处理速度和自动化，提高生产工作的柔性。
企业如何缩短物料准备时间？
企业日益增加的物料占用增加了库存周转时间。解决问题的关键是能够结合产品结构组成（BOM）及部件替换信息，以及订单交货时间数量、库存可用数量、预计到货时间数量、车间在制数量等同步信息，按照即时的加工需求，动态安排针对产品部件的采购及存货数量，及时调整，确保物料占用的动态最小化。MasterERP之物料需求计划功能帮助企业轻松实现管理目标。
企业如何缩短外协厂委外加工响应时间？
考虑到供应商和外协厂接到采购和外协订单后的响应等待时间，可以通过提前通报采购/委外需求的方法让供应商外协厂在得到订单之前就开始准备工作，覆盖了响应等待时间。MasterSCM系统可以帮助企业与上游供应商之间保持存货和需求计划的信息同步共享，帮助上下游伙伴之间通过紧密协调，降低双方的库存资金占用时间及成本。
企业如何缩短自己的车间加工时间？
大量的订单、频繁的插单使企业的加工安排非常容易出现混乱，导致紧急的任务没有抢先完成，机器设备没有得到充分的利用，不必要的加班安排和外协安排……。MasterERP之生产作业管理功能帮助企业有效理顺加工环节的混乱，清晰合理的工序安排和针对工序的领料作业还可降低车间在制品的占用。
企业如何缩短成品安全库存占用时间及交付时间？
一些为库存生产的企业经常发生产品生产出来很久才实现销售的现象。企业需要了解产品销售“等待”原因，是否对市场需求的预测出现了偏差导致滞销？是否能够加快客户的要货响应速度？MasterDRP系统帮助企业及时了解下游分销/零售环节的成品存货、销货、要货、价格等动态信息，根据供应链的波动趋势，快速制定合理的补货计划，加快了成品的流动，减少了积压风险。
企业如何缩短应收账款占用时间？
大部分企业都不能有效管理应收账款，很多企业的应收账款数额巨大，并且平均回款时间远远超过了交易时约定的延迟账期。面对无法控制的风险，不少企业索性采取了以牺牲市场份额为代价的款到发货交易形式。赊销信用风险的根本原因是企业对大量频繁发生的业务信息（发货、回款、发票等）缺乏准确及时的掌控。MasterERP之业务管理功能帮助企业有效跟踪每笔业务与每次发货、每次回款、每次发票的关系，随时控制赊销额度及风险边界；及时提醒收款，缩短占用时间；最大化地扩大市场占有率。
企业如何降低销售成本？
如果企业能够帮助供应商、外协厂有效降低库存占用，那么可以分享到采购/外协成本的降低，MasterSCM系统有效帮助企业实现这一目标。MasterERP的供应管理还帮助企业清晰记录所有采购业务中最好的价格、质量、交付时间响应，帮助企业降低材料采购费用，并在采购价格谈判中提供详实的信息依据。
企业如何降低经营费用？
如果良好严格的预算管理有助于控制销售费用，那么MasterERP的财务管理功能便能发挥管理价值，MasterCRM和MasterDRP中的费用管控功能都可帮助降低分销环节的费用和售前业务费用。企业日常的办公费用消耗也可因为无纸化的MasterOA系统的实施而逐渐降低。
企业如何提高销售收入？
销售是企业经营的源泉，没有哪个企业不重视。但事实是大多数企业都不是同行中的销售领先者。除去资本、品牌的宏观资源的差距外，销售过程的有效管理缺乏是业绩不理想的根本原因。MasterCRM和MasterDRP系统可以帮助企业挖掘销售潜能，提高销售成功率，提高市场的超前掌控能力，建立销售管理与运作环节的竞争优势，最终实现业绩提升的目标。
企业如何提高运作效率？
企业的增长往往遇到一个瓶颈——运作效率和规范化。业务量的增长会严重加速企业运营混乱的程度，再加上国人因聪明智慧而时有发生的灵活性业务行为，导致企业在发展过程中必须不断突破若干业绩门槛/能力门槛。MasterOA系统可以帮助企业迅速建立超越于人际关系的内部规矩，有力提高企业管理行为的规范化和执行力度，促进企业运作的整体性、统一性和协调性，打牢企业成长的基础。
企业如何提高人力资源效率？
企业的增长还有一个瓶颈——人才跟不上企业发展速度。企业管理者一边担心人才的稳定性，一边还感慨人力资源的缺乏和培养速度的缓慢。然而企业内部总有少数人在岗位上的表现远远好于大多数“平庸”的员工。企业如何把他们所掌握的产生出众能力的知识，提炼出来让其他人共享并提高呢？MasterKM系统提供了快速复制人才的一条捷径，可以帮助企业建立一套不倚赖于人的知识体系和运作套路。
多种应用方案如何协调运行？企业在应用多种IT系统后会产生新的信息孤岛，数据会在不同系统之间重复、交叉地存在，而且不能同步维护更新，增加了企业的管理难度，相互间抵消了管理效益。比如：
●产品变型设计结果如果不能与ERP系统同步共享，就在高度自动化的CAD和ERP之间，形成了一个原始的工艺处理和信息登记环节，无法快速灵活地适应客户订单变化要求
●企业的管理流程分别体现在OA控制的事务环节和ERP等控制的业务环节，而二个流程如果不能协调同步，势必会造成彼此之间的协调麻烦
●客户信息和订单信息在CRM、ERP中同时存在，但销售部门的二次重复录入工作肯定会因为业务繁忙、工作量大和抵触情绪而得不到同步及时的落实，致使二个系统之间需要经常核对数据，如果发生不一致现象，追求起来更始麻烦……
通过各种管理行为和多种IT集成应用的努力，可以在财务报表上体现出成果：
●如果周转时间仅从150天降为140天，这6%的周转时间减少可以将年利润增长率提高到20%，增幅达8%
●如果销售成本和经营费用仅仅降低1%，就可将年利润增长率提高到24.5%，增幅达到32%
●如果每个管理手段都能发挥一点点效果，产生的经营收益都是惊人的……
通过综合的信息化手段和应用集成，可以帮助企业提高经营活动的周转效率，在不增加资源的情况下，最大化地提高业绩增长能力。MasterEAI在帮助企业规范化运作套路、建立发展基础的同时，努力为企业高速腾飞挖掘管理潜力，提供管理保障。
企业信息化工作必须要有明确的效益目标、明确的效益IT实现手段、明确的功能价值点需求。任何偏离效益目标的信息化工作都将是事倍功半的。企业应用EAI更需要通过咨询规划，从管理效益出发，解决好企业应用集成范围、深度、次序的选择与实施，才能实现应有的价值。
5/7/2004
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